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重大利好!政府决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施等
发布于2019-1-10 13:01:26  被阅览数:233

 国务院总理李克强19日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施;部署加快发行和用好地方政府专项债券,支持在建工程及补短板项目建设并带动消费扩大;听取保障农民工工资支付情况汇报,部署做好治欠保支工作。

针对小微企业的普惠措施包括:

一、所得税优惠

1、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元(《100万),减按25%计入应纳税所得额,即企业所得税的税率降低为5%25%*20%=5%)。

2、小型微利企业年应纳税所得额超过100万元到300万元的部分(即>100万,《300万》,减按50%计入应纳税所得额,即企业所得税的税率降至10%50%*20%=10%

调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

何为“小型微利企业”?

根据《企业所得税实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
注:《企业所得税法实施条例》规定的年度应纳税所得额标准已经更改过几次,最新标准见上述。

其中,从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定:

月平均 = ( 月初值 + 月未值 ) ÷ 2

年平均值 = 全年各月平均值之和 ÷ 2

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

 企业所得税法第二十八条第一款符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

:不论是一般纳税人还是小规模纳税人,满足条件都能享受(因为一般纳税人还是小规模纳税人是针对增值税而言的,和所得税完全没有关系)。

二、增值税优惠

小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。从表述可知适用条件有二:

1、小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,注意一般纳税人不适用,即使销售额达标也不行。

小规模纳税人是一个增值税范畴的概念,与之相对应的是一般纳税人。二者的主要区别在于:能否使用增值税专用发票,能否抵扣进项税额。

2、月销售额10万元(包括10万元)以下。

满足以上条件的公司不需要单独备案,只需要在填写纳税申报表时填写到相应栏次即可。

对于个体工商户和一般公司而言,都可以享受这一政策,只是填写栏次不同。其中,一般公司填写第10小微企业免税销售额;而个体工商户及其他个人未达起征点则填在第11未达起征点销售额

三、其他税费优惠

允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

四、实施期限

上述减税政策可追溯至201911日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

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