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首页 >> 反避税调查

反避税(转让定价)调查
发布于2010-10-29 14:11:52  被阅览数:2210

一、企业情况介绍
  A企业是某市一家成立近20年的外资企业,主要从事各类真皮和PU皮鞋的贴牌加工,目前进入稳定生产与获利期。但是,从近几年的财务报表看,公司却处于微利或亏损状态。但是,连年微利或亏损的A公司的生产经营规模却在稳步扩大,公司从最初的4条生产线增加到现在的14条生产线,年生产能力从最初的400万双增加到现在的1000万双,同时注资步伐也是紧锣密鼓,注册资本从最初的40万美元增加到现在的900万美元。

二、避税疑点  

1、是该公司的主要客户是一家名为TT的美国公司,两家公司之间交易金额巨大,所有的生产指令均由TT公司下达,加工费由两家公司事先规定好,A公司并没有自主作价权。

2、是该公司有避税前科,以前年度被税务部门反避税调整后,该公司进行了资本变更,其大股东全部变更为个人,客观上存在利用自然人隐瞒关联交易的嫌疑。考虑到前期数据分析和企业在成本耗用等方面正常,但增值税税负极低等情况,调查人员分析认为该企业极可能存在利用关联交易进行避税的问题。
三、调查过程

 企业辩称与TT公司之间不存在相互投资的关系,在管理组织上也没有互派高层管理人员,其关系仅仅是一般的贸易伙伴关系。
  调查人员再次对大量的数据进行重新分析,并重点锁定资金流向。证据显示,TT公司的所有货款均是通过境外某地区的一家银行汇给A公司,而该行的总行恰恰位于股东居住地,该账户的控制人恰恰就是A企业的主要股东。

四、调整方案

    反避税调查共计调整应纳税所得额2807万元,企业补缴所得税293万元。

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